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创业板、北交所上市委员会于年5月20日召开审议会议，共审核4家企业，4家都成功过会！
一、柘城惠丰钻石科技股份有限公司（通过）1、公司介绍公司是一家专业从事人造单晶金刚石粉体的研发、生产和销售的高新技术企业，主要产品包括金刚石微粉和金刚石破碎整形料两大系列。金刚石微粉具有超硬、耐磨、导热、生物兼容性强等优良性能，产品主要用于制作金刚石线锯、研磨抛光液、超硬钻探工具、超硬切削刀具、超硬固结磨具等，终端广泛应用于清洁能源、消费电子、半导体、建材石材、油气开采、地质钻探等行业。公司凭借产品质量优势和技术优势，坚持自主创新，不断拓展产品应用领域，下游客户包括不同领域的上市公司以及龙头企业，公司产品还出口至美国、日本、韩国、欧洲等地区。在钻石的江湖上流传着这样一句话：“人造钻石看中国，中国钻石看河南。”根据中国磨料磨具工业年鉴、第五届郑州国际超硬材料及制品研讨会论文的统计，年至年，中国金刚石单晶（即符合规定标准的人造金刚石单晶体）产量由16亿克拉增加至亿克拉，增长了7.9倍。自年开始，中国就成为全球最大人造金刚石生产国。截至目前，中国金刚石单晶产量占全球总产量的90%以上，而河南人造金刚石产量占全国80%以上，这里面又有很大一部分产自柘城。此前，“中国钻石之都”——河南已经诞生了豫金刚石（.SZ）、黄河旋风（.SH）、中兵红箭（.SZ）、力量钻石(.SZ)这四家钻石上市企业。惠丰钻石将成为第五家河南“制造”的A股钻石企业，惠丰钻石通过北交所年第20次审议会议顺利过会。惠丰钻石从3月7日向北交所报送申报材料，3月10日获受理。4月1日收到审核问询函，5月10日完成回复，5月20日上会，仅用时71天。打破了由“克莱特”创造的80天北交所过会记录，成为北交所新的最快过会企业。
2、业绩情况年-年，公司营业收入分别为1.08亿元、1.42亿元、2.19亿元，扣非后归母净利润分别为万元、万元、万。
3、募投项目：此次IPO拟募3.1亿元，用于金刚石微粉智能生产基地扩建项目、研发中心升级建设项目和补充流动资金。4、上市问询1.关于公司治理和关联交易。（1）柘城县华钻超硬材料有限公司为发行人实际控制人王来福哥哥王再福曾控制的公司，报告期内与发行人存在关联采购与关联销售，销售金额分别为17.92万元、.11万元、.26万元，该公司已于年11月注销。请发行人说明柘城县华钻超硬材料有限公司注销的原因；在关联销售发生期间，王再福与王来福是否存在异常资金往来。（2）发行人实际控制人王来福、董事高杰报告期内与发行人间存在多笔关联资金拆借，其中部分资金拆借系发行人员工出资。发行人报告期内货币资金余额分别为.65万元、.75万元及.89万元。请发行人说明向相关关联方拆借资金的具体用途，是否具备合理性。（3）在股权结构上，实际控制人持股比例高，其直系亲属担任部分高管等重要职务。请发行人进一步说明公司治理是否完善，公司监督制衡机制是否健全，是否能有效保障中小股东的权益。请保荐机构核查并发表意见。
2.关于产品销售价格和毛利率。（1）根据申报材料，发行人产品单价低于同行业公司力量钻石，特别是线锯微粉价格大幅低于同行水平，请发行人结合产品技术和性能、品牌、定价策略和行业地位等说明差异原因。（2）发行人产品毛利率低于力量钻石，系因力量钻石有部分原材料钻石单晶体的自产能力，但力量钻石的单位成本高于发行人，请发行人说明原因。（3）发行人年度对蓝思科技的销售单价大幅低于其他客户，导致销售额大幅上升，成为年第一大客户，但销售毛利率比其他客户低70%以上，年度发行人对蓝思科技销售额大幅下降，请发行人对比年度销售单价说明具体原因，年度是否存在低价倾销导致收入增长的情形，是否可持续。请保荐机构及申报会计师核查并发表意见。
3.关于募投项目。截至目前，发行人资产总计3.76亿元，所有者权益2.18亿元。本次拟使用募投资金3.1亿元，主要用于研发和扩大生产以及补充流动资金。请发行人预测募投项目投产后发行人的盈利情况，分析发行人未来ROE水平是否会出现快速下滑，并进一步说明募投项目的预期建设周期以及未来投产和达产的计划。请保荐机构核查并发表意见。
二、上海真兰仪表科技股份有限公司（通过）1、公司简介真兰仪表主营业务为燃气计量仪表及配套产品的研发、制造和销售。公司现已形成模具开发与生产、零部件制造、软件开发、智能模块研发与生产、燃气计量仪表整机自动化装配的全产业链业务模式。
在市场方面，公司为国内膜式燃气表和智能燃气表主要生产商之一，现已成为国内五大燃气集团供应商，并与中国燃气成立合资公司建立了稳定的合作关系；同时公司为多家智能燃气表企业供应膜式燃气表。公司稳步布局海外市场，逐步成为国内燃气表主要出口商之一。公司部分产品已取得欧盟、国际法制计量组织、欧盟EU质量体系认证。
在产品方面，公司自主生产民用燃气表、工商业用燃气表、气体流量计等系列产品，涵盖了燃气公司对燃气计量仪表的多品种需求。招股书显示，真诺上海持有真兰仪表47.50%的股权，系第一大股东，并与总经理杨燕明、财务人员张蓉和唐宏亮构成一致行动人，合计持有真兰仪表50%的股份。
同时李诗华、任海军等共计六名创始人及持股平台手中则掌握着真兰仪表另外50%的股份。
由于两方一致行动人的“势均力敌”，真兰仪表将自身确认为无实控人状态。
2、业绩情况年-年，公司营业收入分别为6.3亿元、8.4亿元、10.6亿元，扣非后归母净利润分别为1.3亿元、1.68亿元、1.81亿元。
3、募投项目：此次IPO拟募资17.6亿元，用于真兰仪表科技有限公司燃气表产能扩建项目、上海真兰仪表科技股份有限公司基地建设项目、上海计量仪表建设项目、上海研发中心建设项目和补充流动资金。
4、上市问询1.发行人在报告期内有两次增资：第一次是年6月28日召开股东大会，决议将注册资本增加到20,万元，由原股东同比例认缴，增资款于年9月18日到位；第二次是年10月6日召开股东大会，将注册资本由20,万元增加到21,万元，新增资本一部分由发行人员工设立的四家有限合伙企业出资，另一部分由真诺上海及其部分员工出资，增资价格为6.39元/股。请发行人说明：（1）未披露第一次增资价格的原因及合理性；（2）两次增资间隔较短、增资价格相差较大的原因及合理性；（3）两次增资是否涉及股份支付，相关会计处理是否符合股份支付准则的相关要求。请保荐人发表明确意见。
2.发行人的参股公司河北华通燃气设备有限公司成立于年，发行人持有其33.34%的股权。河北华通向发行人采购零部件并生产销售燃气表。发行人参股公司成都中科智成科技有限责任公司成立于年，发行人持有其25%的股权。请发行人说明：（1）向河北华通销售的原材料数量占该公司对外采购总量的比例，以及该原材料模拟计算出的成品数量、成品价格与毛利率情况；（2）河北华通生产的燃气表生产工艺、技术路线、品牌与发行人之间的关系，以及是否存在利益输送等情形；（3）通过中科智成采购与通过河北华通销售都采用股份合作模式是否符合一般商业逻辑，是否对发行人的业务独立性构成重大不利影响；（4）上述模式未在招股说明书中“主要经营模式”部分进行充分披露的原因及合理性。请保荐人发表明确意见。
三、河南新天地药业股份有限公司（通过）1、公司简介公司主要从事手性医药中间体的研发、生产和销售。公司主要产品为左旋对羟基苯甘氨酸系列产品和对甲苯磺酸。目前公司为全球第二大左旋对羟基苯甘氨酸生产企业和国内主要对甲苯磺酸生产企业。公司凭借自身在产品质量、成本控制、绿色生产及技术研发等方面的优势，与内蒙联邦、珠海联邦、国药威奇达、华北制药、常盛制药、绿园药业等大型原料药生产企业建立了良好的业务合作关系。
值得注意的是，根据招股书发现新天地在财务内控方面存在诸多不规范之处，公司相关申请文件及问询回复显示，报告期内存在转贷、票据违规、个人卡代收代付以及实际控制人、控股股东占用发行人资金等一系列财务内控不规范事项。
2、业绩情况年-年，公司营业收入分别为4亿元、4.3亿元、5.1亿元，扣非后归母净利润分别为1亿元、1.19亿元、1.13亿元。
3、募投项目：此次IPO拟募资5.84亿元，用于年产吨原料药建设项目、研发中心建设项目和补充流动资金。
4、上市问询1.报告期各期，发行人D酸系列产品直接及间接向境外客户销售的金额分别为10,.18万元、6,.74万元及8,.71万元，占营业收入比例分别为26.97%、13.90%和16.90%。请发行人结合国际形势变化和新冠疫情影响，说明发行人供应链的稳定性、可靠性，是否存在相关风险。请保荐人发表明确意见。
2.年至年，发行人存在通过前财务人员个人卡代收副产品销售款、废品物资处置款及其它款项。上述款项由该等人员代为支付发行人员工薪酬或大额取现用于实际控制人及其配偶的家庭开支及个人借款。请发行人说明：（1）发行人是否已履行相关收入及支付所涉纳税义务，是否存在被税务主管部门行政处罚的法律风险；（2）上述“账外账”情形是否在报告期得到规范，占用资金是否已返还，是否存在应承担法律责任的风险。请保荐人发表明确意见。
四、卡莱特云科技股份有限公司（通过）1、公司简介卡莱特是一家以视频处理算法为核心、硬件设备为载体，为客户提供视频图像领域综合化解决方案的高科技公司。公司产品主要分为LED显示控制系统、视频处理设备、云联网播放器三大类，可实现视频信号与图像数据的显示控制、编辑处理、传输分析等各类功能。在第三轮问询中，深交所要求公司结合核心竞争力、技术先进性、核心技术、研发项目、研发支出和人员占比、毛利率水平、专利数量等多个方面，详细分析并说明自身的创新、创造、创意或其中某一项的特征，发行人是否符合创业板定位。
在回复问询时，卡莱特表示公司拥有授权专利75项（其中发明专利57项），其中66项专利已应用于各类主要产品中，9项专利为储备技术相关。招股书则显示，公司拥有授权专利81项（其中发明专利61项），软件著作权38项。然而卡莱特拥有的81项专利中，有62项集中申请于及年，或为上市突击申请。2、业绩情况年-年1-9月，公司营业收入分别为2.2亿元、3.2亿元、3.9亿元和3.亿元，扣非后归母净利润分别为万元、万元、万元和万元。
3、募投项目：此次IPO拟募资8.31亿元，用于LED显示屏控制系统及视频处理设备扩产项目、营销服务及产品展示中心建设项目、卡莱特研发中心建设项目和补充流动资金。
4、上市问询1、发行人与主要客户强力巨彩约定在同等商务条件下优先向强力巨彩供应，且提供最低优惠价格和销售返利。发行人报告期初向强力巨彩小批量销售，年成为发行人第一大客户。请发行人：（1）对比分析对其他主要客户的售价、销量及销售返利情况，并说明与强力巨彩同时约定最低优惠价格与销售返利的原因及合理性；（2）说明如竞争对手也采取最低优惠价格等手段是否对大客户的稳定性造成重大不利影响；（3）说明除价格措施外，是否还存在其它维持和稳定客户关系的措施。请保荐人发表明确意见。2.根据申报材料，发行人报告期内对前五名客户（合并口径）的合计销售收入占发行人营业收入的比例分别为32.04%、36.29%、56.06%和60.16%，占比呈上升态势。请发行人说明：（1）剔除强力巨彩后，发行人前五名客户集中度的变化情况，以及客户集中度高的风险披露是否准确；（2）剔除强力巨彩后，报告期内销售收入呈下降趋势的原因及合理性。请保荐人发表明确意见。3.发行人在招股说明书中披露“发行人为一家以视频处理算法为核心、硬件设备为载体，为客户提供视频图像领域综合化解决方案”。报告期内，发行人主要销售硬件设备。请发行人说明主营业务披露的准确性。请保荐人发表明确意见。上市公司孵化器由华扬资本、资鲸科技作为发起方，致力于提供企业上市过程中各类资本市场关键要素的配置与整合，构建企业上市服务体系生态圈，提高企业上市成功率，节约成本，少走弯路，促进区域产业发展。资鲸科技首创国内上市公司孵化器运营模式，迄今已孵化和培育超过80家企业在A股成功上市。近年来服务过的代表性案例包括：顺博合金（）、德恩精工（）、宏川智慧（）、华夏航空（）、维业股份（）、千禾味业（）等。上市公司孵化器秉承将心注入和长期服务原则，为拟上市企业人才培养、猎聘和上市资本服务，包括：上市诊断与IPO整体规划、上市财务分析、董秘实操培训和猎聘、股权激励咨询，融资对接FA业务等，助力企业资本价值持续提升，顺利实现IPO。
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